אתם עובדים קשה, משלמים מס – אבל ייתכן שהמדינה חייבת לכם מאות אלפי שקלים בחזרה. רוב האנשים שמגיעים אלינו כבר מקבלים קצבת נכות, כבר עברו ועדה רפואית, כבר יודעים שיש להם מגבלה רפואית משמעותית. אבל הם ממשיכים לשלם מס הכנסה מלא כל חודש – בלי לדעת שהחוק פוטר אותם. סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה הוא אחת הזכויות הכלכליות החזקות ביותר בספר החוקים הישראלי. מי שצבר נכות רפואית מצטברת של 90% ומעלה – זכאי לפטור מלא ממס הכנסה על הכנסתו. לא הפחתה. לא הנחה. פטור מלא. מה זה אומר בפועל? אדם שמשתכר 25,000 ₪ בחודש ומשלם כ-5,000 ₪ מס – יחסוך 60,000 ₪ בשנה. ולאחור? ניתן לדרוש החזרים עד 6 שנים אחורה. זה יכול להיות 300,000-400,000 ₪ שנכנסים לחשבון הבנק בבת אחת. באקטיב זכות אנחנו מאתרים את האנשים שזכאים לפטור ולא יודעים עליו – ומוציאים להם את הכסף שנגבה בטעות.
הטעות הגדולה: "אני לא נכה מספיק בשביל הפטור"
זוהי הטעות הנפוצה ביותר, והיקרה ביותר. הפטור לא ניתן רק לאנשים עם נכות קשה אחת. הוא ניתן על צבירה של ליקויים רפואיים מרובים – גם אם כל אחד בנפרד נראה "לא כזה קשה". השיטה היא חישוב משוקלל: בעיות גב + לחץ דם + דיכאון + בעיות שינה + ירידה בשמיעה – כל אחד מוסיף אחוזים, ויחד הם יכולים להגיע ל-90% ומעלה.
- אנשים שמתמודדים עם שתי מחלות כרוניות ומעלה – גם אם כל אחת "לא כזו קשה"
- מי שסבל מאוטם לב, שבץ, או מחלה אונקולוגית – גם אם "הבריאו"
- מי שיש לו בעיות אורתופדיות מורכבות – עמוד שדרה, מפרקים, קטיעה
- מי שסובל ממחלות נפש קשות – דיכאון מג'ורי, הפרעה דו-קוטבית, PTSD
- מי שיש לו סוכרת עם סיבוכים – נוירופתיה, רטינופתיה, בעיות כליות
- חולי MS, פרקינסון, ALS ומחלות נוירולוגיות אחרות
- מי שסובל ממחלות ריאה, לב, כליות כרוניות
- כל מי שקיבל בעבר אחוזי נכות מהביטוח הלאומי, ממשרד הביטחון, או ממשרד הבריאות
תנאי הזכאות לפטור ב-2026
הכלל החשוב: הפטור מבוסס על נכות רפואית – לא על כושר עבודה. אפשר לעבוד במשרה מלאה, להרוויח שכר גבוה – ועדיין להיות זכאי לפטור מלא ממס.
- קריטריון 1: אחוזי נכות – 100% נכות בגין ליקוי בודד – פטור אוטומטי (עיוורון, סרטן פעיל, דיאליזה); 90% נכות משוקללת ממספר ליקויים – בתנאי שלפחות ליקוי אחד עומד על 40% ומעלה; 89.1% לצמיתות – מספיק לפטור קבוע (העגול ל-90%)
- קריטריון 2: משך הנכות – 365 יום ומעלה → פטור מלא עד תקרת ההכנסה; 185-364 יום → פטור חלקי (עד כ-81,960 ₪ בשנה); פחות מ-185 יום → אין זכאות לפטור
- קריטריון 3: סוג ההכנסה – הפטור חל בעיקר על הכנסה מיגיעה אישית – שכר עבודה, הכנסה מעסק או משלח יד. אם ההכנסה מיגיעה אישית נמוכה מהתקרה – הפטור עובר גם להכנסות פסיביות: שכר דירה, ריבית, דיבידנד
ההבדל בין "פטור ממס" לכל שאר הקצבאות
זהו הנקודה שרוב האנשים לא מבינים – ולכן מפספסים: קצבת נכות כללית = 4,711 ₪ לחודש, לכל מי שאיבד כושר עבודה. פטור ממס הכנסה = לא תלוי באובדן כושר עבודה. תלוי רק ברמת הנכות הרפואית. כלומר – מנהל שמרוויח 40,000 ₪ בחודש, מתפקד מצוין בעבודה, ויש לו מספר בעיות רפואיות שצוברות 90% נכות – זכאי לפטור מלא ממס. הוא לא מקבל קצבת נכות (כי הוא עובד), אבל הפטור ממס שלו שווה הרבה יותר מכל קצבה שיכל לקבל. זה מה שהופך את הפטור ממס לרלוונטי דווקא לאנשים עם שכר גבוה – שאחרת לא מרגישים שמגיע להם "עזרה מהמדינה".
רטרואקטיביות: הכסף שמחכה לכם בשנים שעברו
אם הנכות הרפואית שלכם הייתה קיימת בשנים האחרונות אבל לא ביקשתם פטור – המדינה גבתה מכם מס שלא כדין. החוק מאפשר להגיש בקשה להחזרי מס רטרואקטיבית: הנקודה הקריטית: מנין 6 השנים מתחיל מיום הגשת הבקשה – לא מיום אירוע הנכות. כל יום שאתם מתעכבים הוא יום שמתאדה מחלון 6 השנים שלכם. אדם שהגיש בקשה בשנת 2026 יכול לקבל החזר על 2020-2025. אדם שימתין עד 2027 יאבד את שנת 2020 – ולעיתים זה עשרות אלפי שקלים.
- שכירים: עד 6 שנים אחורה מיום הגשת הבקשה
- עצמאים: בדרך כלל 3 שנים אחורה (בתנאים מסוימים יותר)
הסוד שאף אחד לא מספר לכם: ועדה אחת יכולה לשרת שלוש מערכות
כשבאים לתבוע פטור ממס, צריך לעבור ועדה רפואית של הביטוח הלאומי שפועלת מטעם רשות המסים. אבל – ואת זה רוב האנשים לא יודעים – אם כבר נקבעו לכם אחוזי נכות בוועדה אחרת (ביטוח לאומי, משרד הביטחון, משרד הבריאות) – ניתן לבקש שפקיד השומה יסתמך עליהם. לא צריך לעבור ועדה נוספת. גם ההיפך נכון: מי שעומד לפני ועדה רפואית לביטוח הלאומי – יכול לתכנן אותה כך שתשרת גם את בקשת הפטור ממס. תכנון נכון של ועדה אחת יכול לחסוך זמן, כסף ולחץ בכמה חזיתות בו-זמנית.
למה הפטור מסובך כל כך ומדוע אנשים מפספסים
- לא יודעים שהם זכאים – מחשבים שהפטור "לא בשבילם"
- לא יודעים לצבור אחוזים נכון – מגיעים עם בעיה "אחת" ומפספסים את הצבירה מבעיות נוספות
- מסמכים לא ממוקדים – הוועדה הרפואית של מס הכנסה פועלת לפי כללים שונים מוועדות אחרות
- חוסר תיאום בין הוועדות – מי שכבר עבר ועדת ביטוח לאומי לא יודע שאפשר לנצל אותה
- פספוס חלון הרטרואקטיביות – מחכים, ומאבדים שנים של החזר
- לא יודעים שפקיד השומה יכול לערער לטובתם – ומתפשרים על אחוזים נמוכים
מה אנחנו עושים עבורכם?
הפטור ממס הוא לא "עוד טופס למלא". זו אנליזה רפואית-משפטית שמטרתה למצוא בתיק הרפואי שלכם את הצבירה הנכונה של הליקויים – כזו שמגיעה ל-90% ומעלה ומזכה בפטור.
- סקירה מלאה של התיק הרפואי – לעיתים אנחנו מזהים ליקויים שאתם שכחתם שיש לכם, שמוסיפים את האחוזים החסרים
- תיאום עם ועדות קיימות – בדיקה האם יש קביעות נכות קיימות שניתן לנצל
- הכנה ממוקדת לוועדת מס הכנסה – כדי שכל ליקוי יקבל את האחוזים שמגיעים לו
- חישוב ההחזר הצפוי – כדי שתדעו מה מחכה לכם עוד לפני שמתחילים
- טיפול בערעורים מול הוועדה לעררים אם האחוזים שנקבעו נמוכים מהצפוי
- הגשת הדוחות וטיפול ברטרואקטיביות – כדי שכל הכסף יגיע אליכם
זמן הוא כסף – פשוטו כמשמעו
לכל יום שעובר בלי הגשת בקשה יש מחיר ברור ומדיד: שנה נוספת יוצאת מחלון 6 השנים של הרטרואקטיביות. עבור אדם שמשתכר 20,000 ₪ – שנה אחת של רטרואקטיביות שאבדה = כ-42,000 ₪ שלא יחזרו.
סכומים עדכניים — 2026
שכר ברוטו 15,000 ₪
~24,000 ₪ פטור לשנה
~144,000 ₪ החזר ל-6 שנים
שכר ברוטו 20,000 ₪
~42,000 ₪ פטור לשנה
~252,000 ₪ החזר ל-6 שנים
שכר ברוטו 25,000 ₪
~60,000 ₪ פטור לשנה
~360,000 ₪ החזר ל-6 שנים
שכר ברוטו 35,000 ₪
~96,000 ₪ מס ששולם בשנה
עד ~490,000 ₪ החזר ל-6 שנים (עד תקרה)
שאלות נפוצות — פטור ממס הכנסה לנכה 2026
האם אפשר לקבל פטור ממס ולהמשיך לעבוד?
כן! הפטור ממס הכנסה אינו תלוי בכושר עבודה. אפשר לעבוד במשרה מלאה, להרוויח שכר גבוה – ועדיין לקבל פטור מלא ממס, כל עוד אחוזי הנכות הרפואית עומדים בקריטריון.
הפטור קבוע לצמיתות?
תלוי בקביעת הוועדה. אם הנכות נקבעת לצמיתות – הפטור קבוע לצמיתות. אם נקבעת לתקופה מוגבלת – הפטור לאותה תקופה, ואחריה יש לחדש.
מה אם כבר יש לי אחוזי נכות מהביטוח הלאומי?
זה יתרון. ניתן לבקש שרשות המסים תסתמך על הקביעה הקיימת, ובכך לחסוך זמן וועדה נוספת. אבל שימו לב: הביטוח הלאומי ורשות המסים פועלים לפי טבלאות שונות – לא תמיד הקביעה הקיימת מספיקה.
הנכות שלי זמנית (לא לצמיתות) – האם יש פטור?
כן, אם הנכות נקבעה לפחות ל-185 ימים. הפטור יהיה לאותה תקופה ויחושב יחסית.
אני עצמאי – האם גם אני זכאי?
כן. הפטור חל גם על הכנסה מעסק. אבל לעצמאים ישנם כמה הבדלים בנוגע לרטרואקטיביות ולאופן הגשת הדוחות.
מה אם דחו אותי בוועדה?
ניתן לערער לוועדה לעררים תוך 45 יום מקבלת ההחלטה. אבל חשוב: גם פקיד השומה עצמו יכול לערער על החלטת הוועדה – לעיתים לטובתכם. זה קורה במקרים נדירים, אבל מי שמכיר את המערכת יודע לנצל את זה.
האם הפטור פוטר גם מדמי ביטוח לאומי?
לא. הפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) אינו פוטר מדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות.
הצעד הראשון לכסף שמגיע לכם — מתחיל כאן.
השאירו פרטים, נחזור אליכם תוך 24 שעות. בדיקת זכאות ללא עלות וללא התחייבות.